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公司注銷前必須處理好的6大稅務問題

發布時間:2024-04-11  瀏覽次數:92 次  來源:文欣財務咨詢
    所謂公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷刪除,原公司徹底不存在,對企業法人及股東,不會留下不良記錄,無后顧之憂,日后想再開辦新公司也方便。但文欣財務小編要提醒各位老板,公司注銷和公司注冊的流程正好相反,第一步就是牽扯到稅務機關的查賬,所以您再辦理公司注銷前務必處理好以下六大稅務問題,以免走彎路。
    1、印花稅
    印花稅是平時容易忽視的小稅種,但注銷的時候一定要會被翻個底朝天。實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同以及企業成立以來的重大合同都是檢查的重點。
    印花稅采用的是正向列舉的方法,凡是《印花稅暫行條例》中規定的合同,都應該繳納印花稅,相反沒有列舉的,則不用繳納。
    2、個人所得稅
    財稅[2003]158號規定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。
    因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”科目。
    3、賬面存貨低價銷售
    很多企業注銷時賬面都有存貨,可以低價銷售出去嗎?答案是可以。
    通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。
    4、賬面庫存分配給投資者
    一家商貿公司,賬面有一批20萬元的商品,市場價格是25萬元,注銷時,計劃將商品分配給股東。
    按照《增值稅暫行條例實施細則》的規定,將商品分配給投資者應該視同銷售。
    5、庫存損毀了怎么處理?
    一家商貿公司,在注銷時發現,一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經抵扣了進項稅。
    由于是管理不善導致的毀損,注銷時應該轉出進項稅=13(113/1.13*13%)萬元。
    6、留抵稅額能退嗎?
    根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。
    企業可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯公司,產生銷項稅,同時能給關聯公司開具進項發票,將留抵的稅額轉嫁給關聯公司。
    但是,一定要注意,和關聯公司的交易是要有商業理由,真實存在的,虛開發票絕不可!
    以上就是文欣財務小編為您整理的,公司注銷前需要提前處理的6大稅務問題,希望能為您帶來幫助。更多公司注冊及公司注銷問題,可致電我司客服咨詢:15353635627(韓女士)

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